自今年年初以来，各国对“小额豁免”政策进行了重大调整，中国跨境电商平台和卖家再次迎来几乎可以说是全球性的强监管，及时调整方向，应对政策变化，才能在各国利益博弈中保持住发展优势。本篇报告整理了全球各国最新税收政策以及面对各国的“小额豁免”政策，中国跨境卖家应对的措施。
一、“小额豁免”旨意
“小额豁免”指对进口货品设定的价值限额，只要不超过指定的价值或重量则准予免除税收，免除正式报关手续与申报程序。这种针对低价值跨境包裹的宽容性政策，广泛存在于世界各国的贸易政策中。
二、全球多国税收政策收紧
一夜之间，几乎全球范围内的多个国家都在逐步收紧类似的税收政策。他们的目标都很明确，考虑到AliExpress、Temu、Shein等电商平台的速度与繁荣程度，政策变动旨在削弱廉价进口商品在本土市场的竞争力，为进口商和本地生产商创造一个所谓公平竞争的环境，是一种保护主义行为。
1.马来西亚
从2024年1月1日起，马来西亚关税局已经率先施行税收新政，在线上销售从国外进口到马来西亚的低于500林吉特（约合人民币770元）的商品要被加征10%的低价商品税。
2.新加坡
新加坡也正式对进口价值低于400新元（约合300美元）的产品征收8%的销售税。
3.泰国
6月4日，泰国内阁会议通过了由财政部提交的关于修改低于1500泰铢的国外进口商品增值税税率草案。草案中规定，为鼓励泰国中小企业发展，促进与国外产品进口商的公平竞争，将对价值低于1500泰铢的国外进口商品依法收取7%的增值税。
4.巴西
8月1日起，对50美元以下的所有进口电商包裹将征收20%的税率；对于价值在50.01美元到3000美元之间的商品，将按60%的税率征税，同时享受20美元的固定税额减免。
5.墨西哥
今年3月，墨西哥纺织、服装和鞋类产品的行业协会便曾对中国电商平台发起了联合抵制，要求政府部门对跨境贸易平台加强监管。4月，墨西哥对电气设备、运输设备、乐器、家具等544项商品征收5%至50%的临时进口关税。
6.南非
2024年7月1日起，南非将对Shein和Temu等外来的电商服装零售商征收45%的进口关税和15%增值税。
免税待遇针对的是低价值、薄利润的商品。随着税费增加，毫无疑问相应的运营成本也会提升，价格竞争力被削弱，未来低价策略在跨境电商的竞争中将面临更大挑战。
三、跨境电商平台提高本地化仓储履约和商品价值减少政策影响
对于跨国电商平台而言，“小额豁免”问题不仅是成本增加问题，还涉及到经营合规、品牌建设、海外布局等一系列问题。面对这一问题，Shein、Temu、速卖通等都在发力半托管业务和调整招商政策。
1.速卖通
今年1月份速卖通率先全面推出半托管。所有商家皆可申请加入，可以享受物流补贴、专属流量、佣金减免、准时发货补贴、免仓库费用等一系列福利。
2.Temu
3月份Temu 半托管业务正式上线，在目标国家拥有仓库物流合作商的卖家可以自行决定仓储物流方案。与全托管模式相比，Temu 半托管操作简单，商家无需运营和投流，只需负责海外发货、履约和售后。同样是0 佣金、0 广告费还有各种流量、资源补贴。
3.Shein
5月初Shein试水半托管模式，要求入驻商家产品必须在海外本地有库存，能够本土履约发货。换言之卖家必须合作海外仓，并囤货至美国海外仓进行库存管理。自建仓、SHEIN官方仓、亚马逊仓以及第三方海外仓。
4.TikTok
6月，TikTok Shop宣布调整跨境美国自运营模式（POP），针对中国内地及中国香港主体的商家，开放亚马逊（Amazon）、Ebay、沃尔玛（Walmart）以及独立站等平台运营经验的卖家入驻。要求入驻卖家需具备美国本土的仓储和物流能力，确保商品能够快速、准确地送达消费者手中。此前，TikTok Shop入驻要求中，商家需提供单店铺在美国年GMV超过200万美金的证明。但此次未对亚马逊商家的GMV有任何要求。
从各个跨境电商平台推出的半托管和招商政策可以看出，对商家海外仓储、本地物流服务能力要求的变化最为突出。相较于跨境直邮，通过集装箱货物预先放到海外仓存储，然后根据需求进行销售和仓配管理的方式，本身进境就需要交税，不仅受“小额豁免”规则变动影响最小，物流成本也低。
目前海外仓包括自建海外仓、跨境电商平台海外仓、第三方海外仓三种方式。
为了避免“小额豁免”政策调整的影响，一些规模较大的商家正在自建海外仓。自建海外仓一方面可以满足出口国的合规要求，一方面在“小额豁免”政策发生变化后，价格竞争优势削弱可以靠本地服务能力提高弥补，也避免后续大面积断货。
四、面对小额豁免，跨境卖家应采取的措施
- 加强本地化履约能力和布局海外仓：通过加强本地化履约能力和布局海外仓，可以提升物流的竞争力，减少对小额豁免政策的依赖，从而更好地适应市场变化和减少风险。
- 提升物流竞争力：免税待遇虽然为中国跨境电商提供了一定的“红利”，但并非决定胜负的关键因素。背靠的供应链能力以及平台自身运营效率更为关键。因此，提升物流竞争力是应对小额豁免政策变化的重要措施之一。
- 关注市场变化和做好风险预案：小额豁免红利的消失，一定程度上有助于减少低价的恶性竞争。商家应关注市场变化，做好风险预案，以应对可能的政策调整和市场变化。
- 提升自身的市场竞争力：应积极关注市场变化，提升自身的市场竞争力，即使面临增加的税收负担，也能保持竞争力，确保中国商品有机会涌向全球。
此外，面对部分国家加强市场监管的趋势，跨境卖家需要灵活调整策略，适应不断变化的市场环境，确保业务的持续发展和成功。